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【美通资讯】为什么众多国际知名品牌选择马耳他?“低税”到底有多低?

发布时间:2019-06-25作者:美通

对于商业人士来说,“低税”无疑是最大的关注点。“低税”到底有多低?


为什么思科、惠普、华为、上海电力、中石油等众多国际知名品牌选择在马耳他开设公司?


1

世界离岸金融中心


阿姆斯特丹大学的计算科学家通过分析全球9800多万家公司,列出全球避税国家前十榜单,马耳他榜上有名。


同时上榜的还有如卢森堡、香港、英属维京群岛、百慕大群岛、开曼群岛等。


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2


企业所得税实际税率仅5%


马耳他受征税企业主要有两种类型:

一是在马耳他成立企业并且长期居住,实际管理和监管在马耳他,二是在马耳他以外成立企业,但在马耳他实际管理和经营。



马耳他的企业所得税税率为35%,但由于马耳他为从事投资和商贸活动的公司设立了一系列的财政优惠政策,并且自1994年开始,企业就可以实行部分或者全部退税制度。


股东可以对公司在马耳他交税的6/7(包括海外所纳税额在内)申请退还。


如此一来,这就使得公司实际税率从35%大幅度直降至5%!



·企业所得税最低至5%;

·新项目投资享受税收返还;

·企业可享受投资抵扣政策;

·再投资利润所得税率低至19.25%;

·公司可申请高达120%的补贴。



3

税务激励政策


除了低税收,马耳他政府还出台了一系列税务激励政策。


《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司,如制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备等等。


投资赋税优惠

此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司。例如投资设备金额部分50%,或前两年花费用于创造就业机会的50%,中小型企业可优惠65%。


投资补贴

厂房和机械50%的投资,工业建筑或产业结构20%的投资。


利润再投资税率优惠

项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。


4

税务条约


马耳他与许多国家(欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚)签署了税务条约。


条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税,或享受税收优惠。



哪些人可以退税?

退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东,但若是马耳他公民为公司股东时,则无法享受退税优惠。


哪些账户能退税?

根据马耳他税法,所有在马耳他注册的企业必须依照企业的利润来源将其分配到以下5个不同的账户里:



·IA(Foreign Income Account)外国收入账户;

·MTA(Maltese Taxed Account)马耳他应税账户;

·FTA(Final Tax Account)最终税务账户;

·IPS(Immovable Property Account)不动产账户;

·UA(Untaxed Account)免税账户;

注:只有FIA和 MTA 两种记账账户适用退税制度。



报税有哪些渠道和方式?

向国内财税局申报。人数少于30的中小企业可以选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。


报税方法有哪些?

1. 通过马耳他财税局官方网站进行网上报税

2. 填写规定的电子表格并制成光盘后寄到财税局



作为世界排名前十的避税国家,马耳他给予企业的实际所得税率仅为5%,还有各种利好的税务激励政策和投资补贴,这也让马耳他成为众多海外企业眼中完美的“低税天堂”,纷至沓来。


迄今为止,在马耳他的外资企业、外资控股企业和外国股东企业已经达到了23,405家。



此外,由于马耳他并非全球征税,对于未在马耳他定居的海外投资人,其在海外的资产收益无须缴税。


所以,关于为什么会有如此多的国内外知名企业在马耳他设立公司这一问题,现在答案应该已经呼之欲出了吧。

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